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硬核干货来袭:教你解决92%的财务分析报告难题

2019-08-28 点击:1530

  东奥会计在线昨天我要分享

  听说,每个公司的财务部都是神一样的部门,因为这个部门总是可以孕育一帮神奇的人,他们对待工作游刃有余,虽然部门仅有四五个人,但是却创造了整个公司都是财务部的假象。

  在其他同事心里,财务部就是发工资、做报表的,在老板眼里:“财务部怎么这么清闲?”老板,鄙人代表财务部想请问你一句,您是什么时候瞎的?

  

  说到底,财务部究竟能有多忙?

  可以这么说吧,千万不要问财务部的小伙伴最近忙啥呢,她们会给你十万种回答:抄税报税、纳税申报、报送统计报表、申报企业所得税、计算增值税、装订凭证、贴发票、编报表、写分析报告……

  其他部门同事以为财务部面对数不清的财务报告可以同洞悉一切,在一页页数字中寻找机会,根据企业过去以及现状,对企业未来的发展趋势进行预测,而财务部面对一堆报表时的内心OS是这样的:

  

  财务工作再苦再累也可以,每天还要被迫营业和各个部门各种撕逼,和销售撕逼、和采购撕逼、和供应商撕逼,还要被各部门埋怨着,工资开晚了是财务的事、工资扣多了是财务的事、她家小区车位满了也是财务的事,一旦连老板也不理解财务,那后果相当严重。

  老板问本月摊销、折旧的钱都花哪里去了?你巴拉巴拉说了2分钟,老板只懂“钱没了”,你加了几天的班费劲巴力的弄出一份财务分析报告,结果老板皱着眉头看完病臭骂你一“这都什么东西?”你委屈的改了一遍又一遍,边改边想财务分析报告怎么这么难?老板到底要在报告里看到啥?

  

  高能高能,这样编制财务分析报告老板才能看懂!

  财务报表是为老板提供目前公司财务的各种状况,但是报表只是浅显的体现企业一段时期的财务状况,要想深入了解需要财务人员利用各种资料汇总成书面报告。如何编制一份老板能看懂的财务分析报告呢?

  1. 确定财务报表分析的主体

  

  在编制财务分析报告时先确定分析的主体,根据主体的不同所编写的内容可以稍细、具体一些。

  2. 确定财务报表分析的内容

  财务报表分析的主要内容包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析、现金流量分析、营运能力分析、发展、成长能力分析。

  l 短期偿债能力分析

  当企业短期偿债能力出现问题时,会给企业带来一定的影响,其中影响最深的非经营管理者莫属,对于他们来说每天疲于融资以解燃眉之急,已经没有足够的经历投入到经营管理中。那么如何确定企业的短期偿债能力呢?我们可以用一下指标进行衡量:

  ①营运资金=流动资产-流动负债

  营运资金数额越多,企业短期偿债能力越强;

  ②流动比率=流动资产/流动负债

  (1)指标越高,企业短期偿债能力越强;

  (2)绝对数指标VS相对数指标:不同规模企业的绝对数对比意义有限;

  (3)指标高偿债能力也不一定强:有可能是存货滞压、应收账款占用过多;

  (4)营运资金=营运资本

  ③速动比率=流动资产-存货/流动负债

  速动比率越高,企业短期偿债能力越强;可信性受应收账款变现能力的影响。

  ④现金比率=货币资金+有价证券/流动负债

  现金比率越高,企业短期偿债能力越强;

  财务人员可以结合所在公司的具体报表项目计算相应的指标。

  l 长期偿债能力分析

  长期偿债能力分析主要通过利息保障倍数指标进行分析。

  ①利息保障倍数=息税前利润/利息费用

  =税后利润+所得税+利息费用/利息费用

  站在债权人角度,利息保障倍数越大,企业偿付利息的能力越强、企业债务利息压力越小;

  ②资产负债率=总负债/总资产

  产权比率=负债/股东权益

  权益乘数=总资产/股东权益

  l 盈利能力分析

  ①销售净利率=净利润/销售收入

  ②销售毛利率=销售收入-销售成本/销售收入

  ③总资产利润率=净利润/资产总额

  ④净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额

  l 现金流量分析

  ①每元销售现金净流入=经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入

  ②资产的经营现金流量回报率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额

  ③经营活动现金净流量与利润比=经营活动产生的现金流量净额/净利润

  l 营运能力分析

  应收账款周转率=销售收入/应收账款

  应收账款周转天数=360÷应收转款周转率

  应收账款周转率:1元应收账款的投资支持的销售收入是多少;

  应收账款周转天数:实质从销售开始到收回现金平均需要的天数;

  假设,企业的信用期为90天,那么90天就是应收账款周转天数,4就是应收账款周转率(1元资产投资带来4元收入)

  l 发展、成长能力分析

  ①销售增长率=本年销售额-上年销售额/上年销售额

  ②总资产增长率=年末资产总额-年初资产总额/年初资产总额

  ③固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值

  ④营业利润增长率=本年营业利润-上年营业利润/上年营业利润

  ⑤技术投入比率=研发支出/营业收入

  以上分析内容互相联系,相互补充,财务人员可以综合分析企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况,以满足不同使用者对会计信息的基本需要。

  3. 确定财务报表分析的方法

  财务报表的分析方法主要有比较分析法和因素分析法,具体的分析方法如下图:

  

  4. 确定财务报表分析的步骤

  ①确定分析目标:站在什么立场分析、出发点是什么、分析的使用者是谁、分析的侧重点是什么。

  ②收集信息:财务信息以及非财务信息包括宏观经济形势信息、行业情况、企业内部数据如市场占有率、产品种类、销售政策等业务数据,所收集信息的内容和质量都要关注。

  ③整理/处理信息:运用财务分析指标、分析方法进行定量分析,结合定性分析,得出财务分析结论。

  ④编写分析报告:整合处理信息得出的结论,形成分析报告。

  5. 分析报告大纲

  ①公司以及产品简介

  (1)公司简介;

  (2)经营模式;

  (3)产品介绍。

  ②波特五力分析

  (1)供应商的议价能力;

  (2)购买者的议价能力;

  (3)新进入者的威胁;

  (4)替代品的威胁;

  (5)同业竞争者的竞争程度。

  ③报表分析

  (1)资产负债表整体分析;

  (2)利润表整体分析;

  (3)现金流量表分析;

  ④关键财务指标分析

  (1)偿债能力分析;

  (2)营运能力分析;

  (3)盈利能力分析;

  (4)现金流量分析;

  (5)发展能力分析。

  ⑤存在的问题以及解决措施

  其中①②属于非财务信息,③④属于财务信息,在编写财务分析报告时需要将非财务信息与财务信息相结合,⑤是基于以上分析得出的结论,包括通过定量分析得出的结论以及定性分析得出的结论并给出相关的解决措施。

  

  6. 企业内部经营分析报告撰写思路

  ①确定分析目标。内部经营分析角度,发现问题,发现风险和机会,站在内部管理角度进行分析。

  ②收集信息。收集财务信息以及非财务信息,包括宏观经济形势信息,行业情况、企业内部数据如市场占有率、产品种类、销售政策等业务数据。

  ③整理/处理信息。将实际数据与预算、目标或同期历史数据对比,以发现偏差,常见分析方法:趋势分析、比率分析、比较分析、结构分析、重点分析、差异分析。

  ④找出偏差原因。了解业务,善于与业务部门沟通,不要轻易做出武断的结论,分析需联系公司的战略、经济计划。

  ⑤组织讨论、提出建议或方案。提前与业务部门协调好,避免部门间矛盾以致建议无法推行,需要与业务部门充分沟通。

  ⑥推动执行。

  ⑦跟踪执行进度。形成闭环管理,比如当期报告问题,下期报告说明进展。

  看完这些有没有一种茅塞顿开的感觉呢?学会了这些妈妈再也不用担心我编写的财务分析报告被老板骂了!

  本文作者:天玉。

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